Вторая причина низкие или нулевые налоги. Избавить бизнес хотя бы от части бремени и вздохнуть свободно мечта многих предпринимателей. К сожалению, большинство стран идут по пути ужесточения налогового законодательства. Плюс давят оффшоры, которые предлагают освобождение от налогов.
Хуже всего что оффшорам стало сложно открывать банковские счета. Учитывая их далёкое расположение как от владельцев, так и от клиентов, это серьёзная проблема. Ведь нет денег нет бизнеса.
Несмотря на общий тренд, мы подобрали десяток стран, которые можно использовать сегодня и в ближайшем будущем.
В список попали те, которые соответствуют критериям:
- Хорошая репутация;
- Низкие налоги (разве что одна страна не вписывается Португалия, но она сильна в другом);
- Возможность открыть счет (как раз про Португалию: здесь не только возможно открыть счет, но и сохранить его проще, чем в других странах);
- Есть дополнительные преимущества и возможности, например, получить ВНЖ, лицензии и защиту активов.
Условно список делится на три группы: классические оффшоры (Невис, Маршаллы), мидшоры (Панама, Гибралтар) и оншоры (все остальные).
С практической точки зрения для предпринимателя, заметная разница будет между классическими оффшорами и остальными. И то лишь потому, что несмотря на хорошую репутацию, потребуется подготовиться прежде, чем открыть банковский счет для этих компаний.
1. Невис
Островное государство в Карибском море. Классический оффшор с развитой инфраструктурой, гибким законодательством и местными банками. Что и делает его участником списка.
| Налог на прибыль: | 0%, если деятельность ведётся за пределами страны |
| Налог на дивиденды: | 0%, если деятельность ведётся за пределами страны |
| Открыть местный счет: | Возможно |
| Открыть иностранный счет: | Сложно |
| Применение: | Защита активов, холдинг, передача по наследству |
| Дополнительно: | Невис не принимает судебные решения иностранных банков и групповые иски. Требуется подать заявление в местный суд, заплатив наперёд крупную пошлину. В случае победы претендовать можно только на дивиденды и прибыль компании, а не на сами активы внутри компании (кроме откровенно мошеннических схем). Предлагает программу гражданства за инвестиции: в фонд, недвижимость. Самая старая и уважаемая программа. |
2. Маршалловы острова
Тихий океан, крошечное государство, крупный морской регистр и классический оффшор. Отличная репутация и гибкое законодательство делают Маршалловы острова одним из самых привлекательных оффшоров настоящего.
| Налог на прибыль: | 0% |
| Налог на дивиденды: | 0% |
| Открыть местный счет: | Нет |
| Открыть иностранный счет: | Возможно, требуется тщательная подготовка и проработка документации |
| Применение: | Торговля, онлайн-бизнес, IT-проекты, владение морскими судами, выход на IPO, защита активов |
| Дополнительно: | Классический оффшор с наилучшей репутацией: входит в белый список ЕС, ОЭСР, FATF, Франции. Ассоциированы с США. Крупный регистр морских судов и яхт. |
3. Панама
Может быть кто-то помнит про скандал с Панамским досье, но с тех пор не изменилось самое важное: Панама осталась выгодным местом для регистрации компании, надёжной развитой экономикой. Это не маленький оффшор, а страна с Панамским каналом, финансовой индустрией, промышленными зонами.
Ко всему прочему здесь территориальное налогообложение: все доходы, полученные за пределами страны облагаются по ставке 0%.
| Налог на прибыль: | 25% внутри страны и 0% для иностранной прибыли | |
| Налог на дивиденды: | 10% для местной прибыли; 5% для иностранной | |
| НДС | 7% | |
| Открыть местный счет: | Возможно | |
| Открыть иностранный счет: | Возможно | |
| Применение: | Холдинг, торговая компания, IT-проекты, финансовые услуги (после получения лицензии) | |
| Дополнительно: | Действует программа ПМЖ за покупку недвижимости; высокий уровень жизни. |
4. Гибралтар
Каменистый полуостров, граничащий с Испанией, но являющийся частью Великобритании. У Гибралтара широкие полномочия, в том числе в налоговом плане. Поэтому здесь есть возможность открыть нерезидентные компании и не платить налог на прибыль
| Налог на прибыль: | 10% для резидентных компаний и 0% для нерезидентных с доходом за пределами Гибралтара |
| Налог на дивиденды: | 0% |
| НДС | 0% |
| Открыть местный счет: | Сложно |
| Открыть иностранный счет: | Счет в Европе и других частях мира |
| Применение: | Онлайн-бизнес, гемблинг, торговля |
| Дополнительно: | Гибралтар позволяет перенести иностранные (оффшорные) компании из других юрисдикций к себе. Нерезидентные компании позволяют снизить налоговое бремя и защитить конфиденциальность. |
5. Венгрия
Венгрия привлекает внимание низкой налоговой ставкой, своим участием в ЕС, возможностью открыть счет в стране. Иностранные инвесторы с каждым годом всё активнее используют Венгрию в своих структурах.
| Налог на прибыль: | 9% |
| Налог на дивиденды: | 0% при выплате дивидендов иностранным компаниям |
| Открыть местный счет: | Возможно |
| Открыть иностранный счет: | Возможно, требует больше времени |
| Применение: | Торговый бизнес, IT-сфера, выход на рынок ЕС |
| Дополнительно: | Налоги ниже, чем на Кипре и в Ирландии |
6. Эстония
Если вы про IT и планируете немного сэкономить, то Эстония ваш партнёр. Подходящее место для стартапов. Единственный недостаток сложности с открытием счета для бизнеса, ориентированного на работу с иностранными клиентами, но он решается счетами в банках и платёжных системах за пределами Эстонии.
| Налог на прибыль: | 20%; 0% при реинвестировании в компанию |
| Налог на дивиденды: | 0% для иностранных компаний и 0/7% для нерезидентов-физических лиц |
| Открыть местный счет: | Только, если бизнес связан с Эстонией: партнёры, клиенты |
| Открыть иностранный счет: | Возможно, в частности в ЕС, США |
| Применение: | IT-проекты, платёжные системы, криптовалюты, торговый бизнес и т.п. |
| Дополнительно: | Имеет смысл получить э-резиденцию для удобного управления компанией дистанционно. Развитое цифровое государство. |
7. Сербия
Сербия не входит в ЕС, но является воротами в Европу. Сербию используют как плацдарм и перевалочный пункт предприниматели из Китая, России, США, самого ЕС. Благодаря низким расходам на электричество, арендную плату здесь выгодно открывать даже заводы. А в Специальных экономических зонах (СЭЗ) освобождают от НДС, таможенных пошлин и предлагают другие льготы.
К тому же Сербия является инструментом для выхода классического оффшора на Европейский рынок и для открытия местных счетов.
| Налог на прибыль: | 15% |
| Налог на дивиденды: | 0% для резидентов, 20% для нерезидентов |
| НДС: | 20%, 0% в СЭЗ |
| Открыть местный счет: | Возможно |
| Открыть иностранный счет: | Возможно |
| Применение: | Торговля, производство, услуги, импорт-экспорт, выход на рынок ЕС |
| Дополнительно: | Местным компаниям достаточно быстро открывают банковский счет. Возможность открыть филиал иностранной (в том числе оффшорной) компании и для филиала открыть счет. Легко стать резидентом (получить ВНЖ) через инвестиции в бизнес и недвижимость. Упрощает открытие счетов, убирает налог на дивиденды, потенциально открывает возможность стать жителем ЕС после вступления Сербии в Союз. Беспошлинная торговля в ЕС, США, Россией и другими. |
8. Португалия
Самый неочевидный участник списка: налоги высокие, счет открыть на месте бывает непросто. В чём же оффшорная выгода? Во-первых, репутация Старой Европы. Во-вторых, надёжность. Проблема для множества компаний не только в том, чтобы открыть счет, но и в том, чтобы его сохранить.
В Португалии счет можно открыть как для местных, так и для иностранных компаний (при определённых условиях). И если вы счет открыли, сохранить его работоспособность проще, чем во многих других частях света.
| Налог на прибыль: | 21% |
| Налог на дивиденды: | 25% |
| НДС | 23% |
| Открыть местный счет: | Возможно (если есть связи с Португалией) |
| Открыть иностранный счет: | Возможно |
| Применение: | Торговля, IT, услуги |
| Дополнительно: | Уважаемая страна Старой Европы. Когда удалось открыть счет его в разы легче сохранить. |
9. Канада
Назвать Канаду страной с низкими налогоами не поворачивается язык. Но оффшором она может быть, если использовать особенности корпоративного законодательства. В частности, открыть партнёрство в Канаде и получать прибыль за пределами страны. Партнёрства не платят корпоративный налог, а распределённая прибыль облагается налогами по ставкам той страны, в которой вы являетесь резидентом.
Например, если вы проживаете в России, то после распределения прибыли партнёрством, вы заплатите 13% подоходного налога. А если вы резидент безналоговой зоны то ничего.
| Налог на прибыль: | Федеральный 15%; провинциальный и территориальный 11-16%. При использовании партнёрств и получением прибыли за пределами Канады 0% |
| Налог на дивиденды: | Нет для резидентов, 25% для нерезидентов, с возможностью снизить его до 0% в Канаде |
| НДС | 5-15% |
| Открыть местный счет: | Возможно |
| Открыть иностранный счет: | Возможно |
| Применение: | Любая законная деятельность |
| Дополнительно: | Используя партнёрства в Канаде, превращаем оншор в оффшор. Открыть компанию и счет возможно удалённо. Репутация надёжного партнёра. |
10. США
США на сегодня являются крупнейшим в мире оффшором. Они предлагают нулевой (или близкий к нулю) налог при определённых условиях; отсутствие автоматического обмена банковской информацией; в целом привлекательные условия для иностранных инвесторов.
Не удивительно, что тысячи компаний под руководством иностранцев каждый год штурмуют американский Олимп.
| Налог на прибыль: | 21% федеральный, 1-12% на уровне штата. Есть возможность избавиться от налогов, зарегистрировав компанию в определённых штатах и получая прибыль за пределами США |
| Налог на дивиденды: | Резиденты не платят, Нерезиденты 30% |
| НДС | Есть налог с продаж, зависит от штата |
| Открыть местный счет: | Возможно |
| Открыть иностранный счет: | Возможно |
| Применение: | Любая законная деятельность, но чаще для торговли, IT, финансовых и иных услуг |
| Дополнительно: | Банки не обмениваются данными в рамках стандарта ОЭСР. Крупные инвестиции позволяют получить визу. |
О каждой стране можно рассказывать дополнительно. Если интересно пишите в комментариях, будем разбираться.
