Русский
Русский
English
Статистика
Реклама

Самозанятые

К вопросу о личной эффективности

05.06.2021 00:21:43 | Автор: admin

В последнее время часто стали говорить о "личной эффективности" в контексте проведения тренингов, коучингов и прочих -ингов. При этом о личной эффективности говорят, как о способности человека к достижению поставленных целей. А в качестве целей без обиняков рассматриваются признание, деньги, власть и прочие привилегии активного индивида относительно инертной и вялой массы).

Но разве таков действующий механизм успеха?

На мой взгляд, правильнее соотносить личную эффективность не с активностью человека и его качествами (хотя, это важно), а с его полезностью, способностью давать людям то, что им нужно, и уже в обмен получать вознаграждение.

Так работают человеческие отношения, так работают экономика и бизнес. Можно получить желаемое, лишь дав что-то желаемое другим. И это первично в эффективности.

Сколько стоит личная эффективность отдельного индивида в деньгах? Другими словами, сколько индивид может за нее получить от людей, общества и государства? Как она монетизируется?

Полезность, блага порождают в ответ встречный денежный поток. И важна как ценность передаваемых благ, так и то, в каком месте денежного потока оказывается человек, участвовавший в создании этих благ и претендующий на причитающееся ему вознаграждение. Рассмотрим варианты.

Вариант 1

Для большинства людей мерилом их эффективности служит зарплата. Эдакий рыночный эквивалент личной эффективности. Как любой товар на товарно-денежном рынке, так и человек на рынке наемного труда имеют цену. Работодатель - государственный или частный, выступает как посредник между людьми, создающими блага, и людьми, потребляющими их. Рынок и государственность определяют эффективность и количество работодателей. А каждый работодатель по-своему определяет и реализует личные эффективности работников.

Работник может постоянно повышать свою личную эффективность: больше стараться, расти профессионально, стремиться к повышению или искать лучшее место. Это разумно, и именно в этом смысле сейчас используют термин личная эффективность.

Очевидно, что личная эффективность человека отчасти врожденная, отчасти приобретенная. И, по-видимому, у каждого человека существует некая гипотетическая, потенциальная личная эффективность. Потенциальная, потому что она возможна, но человек может ее не достичь в своем развитии. Гипотетическая, потому что она у человека уже есть, но он о ней не знает, или она не может реализоваться в силу обстоятельств.

Вариант 2

Человек может взять функции работодателя на себя и монетизироваться как фрилансер, самозанятый или ИП без наемных работников. В этом случае он забирает у работодателя вместе со свободой и всю созданную им стоимость. Начинает получать вознаграждение за свою полезность целиком. И самостоятельно приближает доход к своей потенциальной эффективности.

Но деньги будут не обязательно больше, чем за то же самое в найме. Ведь эффективность работодателя в исполнении ряда производственных и рыночных функций, как правило, выше, чем у индивида. (Я не нашел, но интересно посмотреть статистику по зарплатам людей до и доходам после перехода в самозанятость).

Вариант 3

Личная эффективность бизнесмена. Здесь потенциально огромное количество удовлетворенных людей и соответствующий доход. Бизнесмен получает доход от своей эффективности, как предпринимателя, а также за счет эксплуатации личной эффективности своих работников. При том, что оплата работникам идет не за полезность у потребителя, а по рыночной стоимости их труда. Больше работников - больше присвоение. Эффективнее работники - лучше организация бизнеса и выигрыш в конкуренции.

В заключение

Личная эффективность человека основана на степени его полезности людям (напрямую или опосредованно) и определяет, в конечном итоге, его доход.

Возможен конфликт личной эффективности и личной цели. Человек может оказаться эффективен там, где не интересно, не существенно и не ценно для него. Например, хочет быть врачом, а эффективен в В2В продажах.

Разные экономические и политические системы предлагают разные возможности реализации личной эффективности людей. Можно предположить, что будучи эффективным в одной системе, человек будет потенциально эффективен и в другой, если потребности людей и возможности их удовлетворения этим человеком в системах будут схожими. И наоборот.

Реализация человеком своей эффективности зависит еще от оказаться в нужном месте в нужное время. Но оказаться там - тоже личная эффективность!

Подробнее..

Сотрудничество с самозанятыми преимущества и подводные камни

15.02.2021 18:22:10 | Автор: admin

Численность зарегистрированных плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) в феврале 2021 года достигла 1,7 млн человек. На практике плательщиков НПД обычно называют самозанятыми, хотя в законодательстве и нет такого термина. Расскажу о плюсах и минусах сотрудничества с самозанятыми для бизнесменов.


Зачем бизнесменам работать с самозанятыми


Основная причина снижение обязательных платежей, а точнее говоря, их обнуление для заказчика.


Рассмотрим экономию от сотрудничества с самозанятыми на примере. Допустим, заказчик начислил исполнителю условные 100 рублей вознаграждения. Рассчитаем, какие налоги придется заплатить обеим сторонам договора в различных случаях.


К налогам здесь будем относить и страховые взносы с зарплаты. Хотя эти выплаты и вернутся затем в виде пенсий, пособий и т.п., но в данный момент для работодателя это расходы.


Если заключить стандартный трудовой договор, то с зарплаты в 100 рублей работодатель удержит 13 рублей НДФЛ и заплатит в общем случае (без учета льгот) 30 рублей страховых взносов. При этом работнику останется 87 рублей, а итоговая налоговая нагрузка составит:
Н1 = (13 + 30) / 100 = 43%


Если заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ) с обычным физическим лицом (не самозанятым), то ситуация почти не изменится. НДФЛ будет тот же самый 13 рублей, а исполнитель получит те же 87 рублей. Правда взносов можно будет перечислить поменьше 27,1 рубля. Дело в том, что выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами на социальное страхование по ставке 2,9%. Но налоговая нагрузка все равно останется существенной:
Н2 = (13 + 27,1) / 100 = 40,1%


Если же бизнесмен начислит 100 рублей вознаграждения самозанятому, то ни НДФЛ, ни страховые взносы платить не придется. Исполнитель получит сумму в полном объеме и самостоятельно заплатит с нее 6 рублей налога. Таким образом, нагрузка будет равна:
Н3 = 6 / 100 = 6%


А для тех плательщиков НПД, которые только что зарегистрировались, ставка будет еще ниже. Всем самозанятым-новичкам государство предоставляет налоговый вычет в размере 10 000 рублей. При работе с юридическими лицами или ИП этот вычет позволяет уменьшить налоговую ставку на 2 п.п. с 6% до 4%.


Таким образом, самозанятый при сотрудничестве с юрлицами или предпринимателями будет пользоваться пониженной ставкой 4% до тех пор, пока его доход не достигнет величины, 2% от которой составляют 10 000 рублей:
Д = 10 000 / 0,02 = 500 000 руб.


Но в любом случае при взаимодействии с самозанятым все налоговые расчеты касаются только исполнителя. Заказчик, перечислив положенные по договору деньги, может не задумываться ни о каких платежах в бюджет или в фонды.


Кроме того, при сотрудничестве с самозанятым бизнесмен не обязан оборудовать ему рабочее место или предоставлять какие-либо социальные гарантии, например оплачиваемый отпуск.
Конечно, заказчик может выдать самозанятому исполнителю оргтехнику или другое оборудование, установить программное обеспечение и т.п. Все подобные условия можно внести в договор, если обе стороны согласны с ними. Но, в отличие от трудовых отношений, при работе с самозанятыми такой обязанности по закону у бизнесмена нет.


При проектной работе сотрудничество с самозанятыми это наиболее удобный вариант, как для заказчика, так и для исполнителя. Такой способ взаимодействия позволяет обеим сторонам договора и не нарушать закон, и максимально сэкономить на налогах.


Самозанятыми могут стать не только граждане РФ, но и граждане других государств членов Евразийского экономического союза: Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.


Когда сотрудничество с самозанятыми невозможно или опасно


Основной нормативный акт, который регулирует деятельность самозанятых в РФ закон от 27.11.2018 422-ФЗ. Ограничения для самозанятых установлены статьями 4 и 6 этого закона. В частности, для плательщиков НПД закрыты некоторые направления работы:


  1. Запрещена торговая деятельность. Самозанятый может продавать только изделия, изготовленные им самим.
  2. Плательщик НПД не может быть арбитражным управляющим, медиатором, оценщиком, нотариусом, адвокатом.
  3. Самозанятым запрещена работа в интересах других лиц в качестве агента, поверенного, комиссионера.

Однако никаких специальных ограничений по работе в сфере ИТ для самозанятых не предусмотрено. Поэтому ИТ-компании могут свободно привлекать плательщиков НПД для выполнения любых задач в этой области.


Но нужно помнить и о других ограничениях при работе с самозанятыми, которые касаются всех видов бизнеса.


Во-первых, это лимит по величине дохода. Если плательщик НПД с начала года заработал более 2,4 млн рублей, то он с момента превышения лимита теряет свой статус.


Кроме того, самозанятый не может сотрудничать со своим бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения. Это правило придумано против тех слишком хитрых бизнесменов, которые захотят максимально оптимизировать свои налоги и переведут в статус самозанятых всех или большинство штатных сотрудников.


Конечно бизнесмен может открыть второе юридическое лицо и заключить договора с уволенными сотрудниками от его имени. А если бизнес уже организован в виде группы компаний, то достаточно просто уволить штатных сотрудников из одной из них, а затем перевести их в статус самозанятых исполнителей для другой.


Но хотя формально закон в этом случае и не будет нарушен, налоговики прекрасно понимают смысл подобных действий.


Еще осенью 2019 года министр финансов А. Силуанов предупредил ушлых предпринимателей, которые переводят штатных сотрудников в самозанятые о грядущих неприятностях.


Тогда министр отметил, что уже в 2020 году налоговики будут проводить проверки и доначислять таким бизнесменам НДФЛ и страховые взносы по правилам, предусмотренным для трудовых отношений. Это значит, что бизнесмен заплатит упомянутые выше 43% от начисленных самозанятому выплат, а также штраф по ставке 40% от недоимки и пени.


Однако затем из-за пандемии контрольные мероприятия были приостановлены. А в ноябре 2020 года правительство продлило мораторий на плановые проверки малого бизнеса до конца 2021 года.


Но все моратории рано или поздно закончатся, а накопленная информация останется в базе ФНС. Поэтому у компаний, которые попали на карандаш к налоговикам из-за перевода штатных сотрудников в самозанятые, в любом случае будут проблемы.


Как учитывать затраты и оформлять документы при работе с самозанятыми


Самозанятый после получения денег от заказчика должен оформить специальный чек. Для этого документа не нужен кассовый аппарат, чек формирует мобильное приложение Мой налог.
Чек можно выдать на бумаге или переслать заказчику в электронном виде. При расчете наличными исполнитель должен выдать чек немедленно. Если же деньги перечислены по безналу, то у исполнителя есть время до 9 числа следующего месяца (ст. 14 закона 422-ФЗ).


Расчеты с помощью электронных денег в данном случае считаются наличными. Если самозанятый получил выплату, например, через систему Юмани, то он должен немедленно оформить и выслать заказчику чек.



Без чека заказчик не сможет учесть выплаты в пользу самозанятого при расчете налогов. Однако, по мнению налоговиков, для признания расходов необходим не только чек, но и стандартные документы договор и акты об оказании услуг (письмо ФНС РФ от 30.10.2020 АБ-4-20/17902@).


Договор и акты пригодятся не только при налоговой проверке, но и на случай конфликта с исполнителем. Чек предназначен только для расчета налога, поэтому в нем сложно отразить все условия оказания услуги: сроки, порядок сдачи-приемки, требования к качеству и т.п.


Договор с самозанятым это по сути обычный договор об оказании услуг, но с некоторыми особенностями:


  1. В текст лучше включить фразу: Исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика НПД, поэтому удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы не нужно. Это сразу снимет возможные вопросы налоговиков при проверке.


  2. Желательно предусмотреть в договоре обязанность самозанятого немедленно сообщить заказчику об утрате им этого статуса.


  3. В договоре не должно быть никаких зацепок, которые позволили бы проверяющим переквалифицировать его в трудовой: указаний на постоянные обязанности, установленный график работы, предоставление отпусков и т.п.



Опыт бухгалтерии веб-студии и дата-центра ITSOFT



Один из плюсов работы с самозанятыми возможность не расширять штатную численность организации и оставаться микропредприятием со всеми его преимуществами.

Однако многих фрилансеров до сих пор сложно убедить в необходимости статуса самозанятого. Для них все это сложно, а давайте вы мне просто на карточку переведете. Наши сограждане уже привыкли вести дела на теневой стороне экономики.

Особо ценных специалистов приходится стимулировать дополнительной надбавкой в 6% на налоги. Это все равно получается намного дешевле и проще, чем работать по ГПХ.

К сожалению, еще не разработан порядок удаленного подписания договоров с самозанятыми, если у них нет квалифицированной электронной цифровой подписи. И хоть чеки от самозанятого можно использовать, как закрывашки в учете, необходимы дополнительные основания: договоры и акты, чтобы избежать проблем с налоговиками. А эти документы опять приходится делать на бумаге и высылать по почте.

Как контролировать статус исполнителя и что делать, если он перестанет быть самозанятым


Самозанятый может в любой день утратить свой статус: как по решению налоговиков, так и по собственному желанию.


Например, одной из причин может быть превышение плательщиком НПД лимита годового дохода в 2,4 млн руб. Отследить этот лимит бизнесмен не может, так как самозанятый имеет право работать с любым количеством заказчиков.


Даже если договор содержит условие об обязанности исполнителя немедленно сообщать заказчику об утрате статуса самозанятого, не следует полностью полагаться на это.


Для заказчика безопаснее всего самостоятельно проверять статус самозанятого перед каждой выплатой в его пользу. Тем более, что сделать это очень просто: достаточно перейти на специальную страницу на портале ФНС и ввести в поле ИНН исполнителя.


Если плательщик НПД утратил свой статус, то для дальнейшего сотрудничества нужно выяснить, зарегистрирован ли он в качестве ИП. А если зарегистрирован то какой налоговый режим начал применять после самозанятости.



Из таблицы видно, что важнее всего сразу узнать об утрате статуса самозанятого, если исполнитель не зарегистрирован, как ИП. Ведь изменить договор можно и задним числом, а за просрочку по уплате налогов придется заплатить штрафы и пени.


После того, как исполнитель перестанет быть самозанятым, он больше не сможет выдавать чеки. Поэтому в дальнейшем заказчик будет подтверждать свои затраты только на основании актов. Если же самозанятый станет предпринимателем на общей налоговой системе, то для вычета НДС у заказчика понадобятся еще и счета-фактуры.


Вывод


Работа с самозанятыми позволяет бизнесменам экономить на налогах, социальных выплатах и организации рабочих мест.


Но здесь важно учитывать ограничения по видам деятельности и лимиту дохода. Кроме того, если необдуманно перевести всех штатных сотрудников в самозанятые, весьма вероятны проблемы с налоговиками.


Для учета затрат необходимо получить у самозанятого исполнителя чек. Но, чтобы избежать вопросов при проверке и проще урегулировать возможные конфликты с исполнителем, лучше оформить еще договор и акты.


Если исполнитель утратит статус самозанятого следует внести изменения в договор. В случае, если исполнитель не зарегистрирован в качестве ИП, заказчик с этого момента должен начать удерживать с выплат НДФЛ и начислять страховые взносы.

Подробнее..

Категории

Последние комментарии

  • Имя: Макс
    24.08.2022 | 11:28
    Я разраб в IT компании, работаю на арбитражную команду. Мы работаем с приламы и сайтами, при работе замечаются постоянные баны и лаги. Пацаны посоветовали сервис по анализу исходного кода,https://app Подробнее..
  • Имя: 9055410337
    20.08.2022 | 17:41
    поможем пишите в телеграм Подробнее..
  • Имя: sabbat
    17.08.2022 | 20:42
    Охренеть.. это просто шикарная статья, феноменально круто. Большое спасибо за разбор! Надеюсь как-нибудь с тобой связаться для обсуждений чего-либо) Подробнее..
  • Имя: Мария
    09.08.2022 | 14:44
    Добрый день. Если обладаете такой информацией, то подскажите, пожалуйста, где можно найти много-много материала по Yggdrasil и его уязвимостях для написания диплома? Благодарю. Подробнее..
© 2006-2024, personeltest.ru